Hvornår skal jeg bruge OSS ved salg til private i EU?
Sælger du til private i andre EU-lande, må du bruge dansk moms, indtil dit samlede EU-salg til private passerer 10.000 EUR om året. Derefter skal momsen betales i kundens land med kundens sats. One Stop Shop er ordningen, der lader dig afregne det hele samlet gennem Skattestyrelsen i stedet for at registrere dig i hvert land.
Grænsen på 10.000 EUR
Grænsen er fælles for hele EU og dækker dit samlede salg til private i alle andre EU-lande tilsammen, ikke pr. land. Under grænsen kan du nøjes med dansk moms. Over grænsen skal du bruge momssatsen i kundens land, og satserne varierer fra omkring 17% til 27%.
Du kan tilmelde dig OSS frivilligt, også før du når grænsen. Det giver mening, hvis du kan se, at du kommer over den i løbet af året, så du slipper for at skifte metode midt i regnskabsåret.
B2B og B2C er to forskellige regelsæt
| Kunde | Momsbehandling |
|---|---|
| Virksomhed i EU med gyldigt momsnummer | Uden dansk moms, omvendt betalingspligt. Skal med i Rubrik B og i EU-salgslisten. |
| Privatperson i EU, under 10.000 EUR | Dansk moms på 25%. |
| Privatperson i EU, over 10.000 EUR | Moms med kundens landesats, afregnes via OSS. |
| Kunde uden for EU | Normalt uden dansk moms. |
Derfor er det vigtigt at vide, om kunden er privat eller virksomhed. Et momsnummer er ikke nok i sig selv, det skal være gyldigt, og validering i VIES er dokumentationen for det.
Sådan gør du i alffio
- Under onboarding vælger du, hvem du sælger til. Vælger du private i EU, bliver du også spurgt, om du er tilmeldt OSS.
- Er du tilmeldt, anvender alffio destinationslandets momssats på dine EU B2C-salg og tager transaktionerne med i OSS-rapporten.
- Er du ikke tilmeldt, bruges dansk moms på 25% på EU B2C-salg.
- OSS-rapporten ligger under Rapporter og viser salget fordelt på lande og satser, som det skal indberettes.
- Du kan ændre din OSS-status senere under Indstillinger, hvis du tilmelder dig i løbet af året.
Praktiske detaljer der driller
- OSS indberettes kvartalsvis, uanset hvilken momsperiode din almindelige momsangivelse følger.
- OSS-salg skal ikke med i den danske salgsmoms. De to indberetninger dækker hver sin del af omsætningen.
- Du skal kunne dokumentere, hvor kunden hører hjemme. Faktureringsadresse, leveringsadresse og landekode på betalingen er de sædvanlige holdepunkter.
- Grænsen på 10.000 EUR gælder også salg af varer, ikke kun digitale ydelser.
Ofte stillede spørgsmål
Gælder grænsen på 10.000 EUR pr. land?
Nej. Den er samlet for alt dit salg til private i alle andre EU-lande tilsammen.
Skal Etsy-salg med i min OSS-indberetning?
Normalt ikke, hvis Etsy har afregnet momsen som leverandør. Kontrollér på månedsopgørelsen, hvem der har opkrævet momsen, før du tager salget med.
Hvad hvis jeg sælger til en EU-virksomhed uden momsnummer?
Så behandles kunden som en privatperson, og salget følger reglerne for B2C. Bed altid om momsnummeret og validér det, hvis kunden optræder som virksomhed.
Kan jeg trække købsmoms fra i OSS-indberetningen?
Nej. OSS dækker kun salgsmomsen til andre EU-lande. Dine købsfradrag hører hjemme i den almindelige danske momsangivelse.